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|
|---|---|---|---|---|
企業內部控制-企業內部控制理論與實務(含相關法規) | 為蒐集銀行調節表的銀行帳戶餘額證據，下列除哪一項外，皆需查核？
A.截止日期銀行對帳單
B.截止日期存簿紀錄
C.銀行函證
D.總分類帳 | D | 企業內部控制 | [
"A.截止日期銀行對帳單",
"B.截止日期存簿紀錄",
"C.銀行函證",
"D.總分類帳"
] |
企業內部控制-企業內部控制理論與實務(含相關法規) | 企業之控制活動，資產和紀錄存取的控制可藉下列何者程序來達成？
A.只有有權授權的人才能進入資產和紀錄存放的地方
B.只有總經理才能進入存放空白支票的地點
C.只有有權授權的人方能接近會計紀錄
D.只有經授權的人才能使用或做資料異動程序 | D | 企業內部控制 | [
"A.只有有權授權的人才能進入資產和紀錄存放的地方",
"B.只有總經理才能進入存放空白支票的地點",
"C.只有有權授權的人方能接近會計紀錄",
"D.只有經授權的人才能使用或做資料異動程序"
] |
企業內部控制-企業內部控制理論與實務(含相關法規) | 若企業報廢資產的程序存在內控弱點，則查核人員最有可能採取下列何項程序？
A.檢驗明細帳並確認折舊是否適當認列
B.盤點帳上資產，並驗證資產是否存在
C.抽查工作現場的資產，並驗證是否列於財產帳中
D.計算固定資產占總資產比例並與同業相比較 | B | 企業內部控制 | [
"A.檢驗明細帳並確認折舊是否適當認列",
"B.盤點帳上資產，並驗證資產是否存在",
"C.抽查工作現場的資產，並驗證是否列於財產帳中",
"D.計算固定資產占總資產比例並與同業相比較"
] |
企業內部控制-企業內部控制理論與實務(含相關法規) | 甲公司係一上櫃公司，其財務人員於公司任職已十年以上，平時頗獲主管及同仁好評，其主要係負責公司出納作業，公司大、小章均由其保管，且與會計師、銀行人員關係良好。該財務人員因近期期貨交易失利，故興起挪用公司銀行存款的不良企圖。他於會計師查帳時，偽造銀行函證回函交付予會計師，致其舞弊行為多年未被發現。請問，以上員工舞弊發生之主因可能為何？
A.會計師對於銀行函證程序有瑕疪
B.公司對於重要且敏感職位，未定期執行人員輪調
C.印鑑使用及保管流程不符內控原則
D.以上皆有可能 | D | 企業內部控制 | [
"A.會計師對於銀行函證程序有瑕疪",
"B.公司對於重要且敏感職位，未定期執行人員輪調",
"C.印鑑使用及保管流程不符內控原則",
"D.以上皆有可能"
] |
企業內部控制-企業內部控制理論與實務(含相關法規) | 企業內部控制，重要物資提領需事先經過「核准」，以免庫存資材被竊。此控制方法稱為：
A.前向性控制
B.即時性控制
C.回饋性控制
D.潛伏性控制 | A | 企業內部控制 | [
"A.前向性控制",
"B.即時性控制",
"C.回饋性控制",
"D.潛伏性控制"
] |
企業內部控制-企業內部控制理論與實務(含相關法規) | 甲上市公司帳上有投資性不動產，其衡量方式採公允價值衡量，且其公允價值採自行估價之方式。請問公司內部控制制度對於估價方式之訂定，何者有誤？
A.應建立估價之作業流程
B.應包含估價人員之專業資格與條件、取得及分析資訊、評估價值、估價報告之製作及相關文件之保存
C.由於目前尚無一致性、權威性的評價機關出具相關評價準則，故估價人員可自行依專業判斷，採用同業常用的估價方法評估投資性不動產之公允價值
D.估價報告之內容應列示所依據資訊及結論之理由，並由權責人員簽章 | C | 企業內部控制 | [
"A.應建立估價之作業流程",
"B.應包含估價人員之專業資格與條件、取得及分析資訊、評估價值、估價報告之製作及相關文件之保存",
"C.由於目前尚無一致性、權威性的評價機關出具相關評價準則，故估價人員可自行依專業判斷，採用同業常用的估價方法評估投資性不動產之公允價值",
"D.估價報告之內容應列示所依據資訊及結論之理由，並由權責人員簽章"
] |
企業內部控制-企業內部控制理論與實務(含相關法規) | 下列何者最能避免員工挪用客戶清償的貨款？
A.由專人負責催收帳款
B.郵寄每月對帳單給客戶
C.會計人員不得兼任出納工作
D.請客戶開立抬頭、劃線、禁止背書轉讓之支票清償貨款 | A | 企業內部控制 | [
"A.由專人負責催收帳款",
"B.郵寄每月對帳單給客戶",
"C.會計人員不得兼任出納工作",
"D.請客戶開立抬頭、劃線、禁止背書轉讓之支票清償貨款"
] |
企業內部控制-企業內部控制理論與實務(含相關法規) | 公開發行公司內部控制制度訂定流程，下列何者有誤？
A.內部控制制度應以書面訂定
B.內部控制制度應經董事會通過，如有董事表示異議且有紀錄或書面聲明者，公司應將異議意見連同經董事會通過之內部控制制度送各監察人
C.公司若有設置獨立董事者，於董事會討論內控訂定或修正時，應充分考量各獨立董事之意見，並將其同意或反對之明確意見及反對之理由列入董事會紀錄
D.公開發行公司若已設置審計委員會者，訂定或修正內部控制制度得以經審計委員會同意取代董事會通過 | D | 企業內部控制 | [
"A.內部控制制度應以書面訂定",
"B.內部控制制度應經董事會通過，如有董事表示異議且有紀錄或書面聲明者，公司應將異議意見連同經董事會通過之內部控制制度送各監察人",
"C.公司若有設置獨立董事者，於董事會討論內控訂定或修正時，應充分考量各獨立董事之意見，並將其同意或反對之明確意見及反對之理由列入董事會紀錄",
"D.公開發行公司若已設置審計委員會者，訂定或修正內部控制制度得以經審計委員會同意取代董事會通過"
] |
企業內部控制-企業內部控制理論與實務(含相關法規) | 企業材料存量之控制政策及作業程序規定，如庫存材料已達到或即將達到訂購點時，由倉儲部門開列物料請購單，送請購運處辦理採購事宜，這種活動是屬於何種控制活動？
A.紀錄核對
B.保障資產實體安全
C.職能分工
D.與計畫、預算或前期績效之比較 | C | 企業內部控制 | [
"A.紀錄核對",
"B.保障資產實體安全",
"C.職能分工",
"D.與計畫、預算或前期績效之比較"
] |
企業內部控制-企業內部控制理論與實務(含相關法規) | 以下甲公開發行公司自行評估內部控制制度之作法，何者有誤？
A.應先督促內部各單位及子公司每年至少辦理自行評估一次
B.內部稽核單位應覆核各單位及子公司之自行評估報告
C.自行評估的結果亦可能作為公司出具內部控制聲明書之依據
D.自行評估屬公司內部自治事項，相關資料可由公司自行決定是否製作及保存期限 | D | 企業內部控制 | [
"A.應先督促內部各單位及子公司每年至少辦理自行評估一次",
"B.內部稽核單位應覆核各單位及子公司之自行評估報告",
"C.自行評估的結果亦可能作為公司出具內部控制聲明書之依據",
"D.自行評估屬公司內部自治事項，相關資料可由公司自行決定是否製作及保存期限"
] |
企業內部控制-企業內部控制理論與實務(含相關法規) | 企業內部稽核單位執行遵循稽核之重點為：
A.交易循環系統
B.法律、命令、政策、程序之遵循狀況等
C.財務報表、總分類帳的帳戶餘額等
D.電腦資訊系統之運作效能等 | B | 企業內部控制 | [
"A.交易循環系統",
"B.法律、命令、政策、程序之遵循狀況等",
"C.財務報表、總分類帳的帳戶餘額等",
"D.電腦資訊系統之運作效能等"
] |
企業內部控制-企業內部控制理論與實務(含相關法規) | 甲公司為一上市公司，其分層負責層級之規定係投資金額達新臺幣 5 千萬元以上者，應經董事會通過。該公司年度中召開董事會通過未來一年內擬投資之標的需達信評 A-以上，且投資金額不得逾公司淨值的 10%，至於實際投資標的及金額則授權董事長決定。請問以上投資程序是否符合公司內部控制規定？
A.不符合，因為公司實際投資流程與內控分層負責規定不符，可能受證交所違約金或主管機關依證交法處罰
B.符合，因為董事會已通過授權董事長辦理
C.不符合，但屬違反公司內部治理規章制度，故應無受行政裁罰之虞
D.符合，因為公司之分層負責層級非強制規定，可彈性務實執行 | A | 企業內部控制 | [
"A.不符合，因為公司實際投資流程與內控分層負責規定不符，可能受證交所違約金或主管機關依證交法處罰",
"B.符合，因為董事會已通過授權董事長辦理",
"C.不符合，但屬違反公司內部治理規章制度，故應無受行政裁罰之虞",
"D.符合，因為公司之分層負責層級非強制規定，可彈性務實執行"
] |
企業內部控制-企業內部控制理論與實務(含相關法規) | 下列敘述何者較正確？
A.現金郵寄收入應由會計於拆封後立即編列清單並予入帳
B.收取現金之櫃台應分散設立以分散風險，不宜集中
C.原始憑證應在付訖後予以銷印加蓋戳記，以免重複請款
D.銀行對帳單應寄交出納，按期編製銀行調節表 | C | 企業內部控制 | [
"A.現金郵寄收入應由會計於拆封後立即編列清單並予入帳",
"B.收取現金之櫃台應分散設立以分散風險，不宜集中",
"C.原始憑證應在付訖後予以銷印加蓋戳記，以免重複請款",
"D.銀行對帳單應寄交出納，按期編製銀行調節表"
] |
企業內部控制-企業內部控制理論與實務(含相關法規) | 依據證券商作業委託他人處理應注意事項規定，證券商應就委外事項之風險程度、重大性及對營運與客戶權益影響進行評估，依風險基礎方法採取適當之控管措施，並依相關規定辦理。以下何者非應遵循之規定？
A.董事會應認知作業委外之風險，定期監督委外事項執行情形
B.應有適當之盡職調查及定期審查程序
C.應俱細靡遺地評估及管理所有之作業委外，並訂定相關程序及政策，以避免發生任何風險
D.應確保證券商本身、主管機關及中央銀行等單位，能取得受委託機構就受託事項範圍之相關資料或報告，及進行金融檢查 | C | 企業內部控制 | [
"A.董事會應認知作業委外之風險，定期監督委外事項執行情形",
"B.應有適當之盡職調查及定期審查程序",
"C.應俱細靡遺地評估及管理所有之作業委外，並訂定相關程序及政策，以避免發生任何風險",
"D.應確保證券商本身、主管機關及中央銀行等單位，能取得受委託機構就受託事項範圍之相關資料或報告，及進行金融檢查"
] |
企業內部控制-企業內部控制理論與實務(含相關法規) | 下列何者為零用金之內控要點：
A.指定非主要管錢者之專人負責，並記錄零用金之收支情形
B.授權保管人批准動支零用金，但不應兼管現金帳或日記帳
C.不得以任何理由持收據或支票向零用金短期調借
D.零用金需經盤點相符方可申請撥補 | C | 企業內部控制 | [
"A.指定非主要管錢者之專人負責，並記錄零用金之收支情形",
"B.授權保管人批准動支零用金，但不應兼管現金帳或日記帳",
"C.不得以任何理由持收據或支票向零用金短期調借",
"D.零用金需經盤點相符方可申請撥補"
] |
企業內部控制-企業內部控制理論與實務(含相關法規) | East M 公司今年股東會要改選董監事，公司派掌握多數股權，但因長年經營績效不彰，導致小股東發起徵求委託書爭取經營權，對於小股東徵求委託書乙事，以下敘述何者為真？
A.為穩定公司經營，應由大股東負責為妥
B.小股東若要徵求委託書，應對被徵求股東付出一定的價金方可順利取得委託書
C.East M 公司可在內控制度訂定股務處理之內控程序，並依法令及內控程序自行徵求委託書
D.徵求委託書制度會造成公司經營權處於不穩定狀態，為強化公司治理，多數國家都不採行此制度 | C | 企業內部控制 | [
"A.為穩定公司經營，應由大股東負責為妥",
"B.小股東若要徵求委託書，應對被徵求股東付出一定的價金方可順利取得委託書",
"C.East M 公司可在內控制度訂定股務處理之內控程序，並依法令及內控程序自行徵求委託書",
"D.徵求委託書制度會造成公司經營權處於不穩定狀態，為強化公司治理，多數國家都不採行此制度"
] |
企業內部控制-企業內部控制理論與實務(含相關法規) | 下列何者於控制活動中係屬獨立內部複核之事項？
A.授信經理檢查客戶帳齡分析表之完整性與合理性
B.內部稽核負責核定授信不動產抵押設定前之鑑價
C.會計師不定期盤點公司之現金並與帳載紀錄相核對
D.內部稽核進入存放現金的地點不受限制 | A | 企業內部控制 | [
"A.授信經理檢查客戶帳齡分析表之完整性與合理性",
"B.內部稽核負責核定授信不動產抵押設定前之鑑價",
"C.會計師不定期盤點公司之現金並與帳載紀錄相核對",
"D.內部稽核進入存放現金的地點不受限制"
] |
企業內部控制-企業內部控制理論與實務(含相關法規) | 甲上市公司在內控聲明書上載明，其辦理對其子公司資金貸與案時，有建檔不完整及未確實執行控管程序等疏失，致有違反公開發行公司資金貸與及背書保證處理準則規定之情事。以上缺失可能發現的來源為何？
A.內部自評發現
B.會計師執行內控專案審查發現
C.內部稽核發現
D.以上均有可能 | D | 企業內部控制 | [
"A.內部自評發現",
"B.會計師執行內控專案審查發現",
"C.內部稽核發現",
"D.以上均有可能"
] |
企業內部控制-企業內部控制理論與實務(含相關法規) | 賣方開立帳單後，才能向顧客收款。賣方公司為建立有效內部控制，應由下列哪一部門負責開立帳單的工作？
A.業務部門(負責銷售)
B.倉儲部門或運輸部門
C.會計部門或財務部門
D.徵信部門或收款部門 | C | 企業內部控制 | [
"A.業務部門(負責銷售)",
"B.倉儲部門或運輸部門",
"C.會計部門或財務部門",
"D.徵信部門或收款部門"
] |
企業內部控制-企業內部控制理論與實務(含相關法規) | 以下人員對於公開發行公司年度稽核計劃之敘述，何者正確？
A.甲君：「無論公司有無從事資金貸與，皆應將其納入稽核計劃，按季稽核。」
B.乙君：「本公司今年度沒有從事資金貸與作業，因此，明年無需將資金貸與列入稽核計畫之稽核項目。」
C.丙君：「本公司偶有從事衍生性金融商品交易，因此，可按季規劃稽核該交易。」
D.丁君：「公司董事會已通過不從事背書保證作業，因此，無需將該交易納入稽核計畫。」 | A | 企業內部控制 | [
"A.甲君：「無論公司有無從事資金貸與，皆應將其納入稽核計劃，按季稽核。」",
"B.乙君：「本公司今年度沒有從事資金貸與作業，因此，明年無需將資金貸與列入稽核計畫之稽核項目。」",
"C.丙君：「本公司偶有從事衍生性金融商品交易，因此，可按季規劃稽核該交易。」",
"D.丁君：「公司董事會已通過不從事背書保證作業，因此，無需將該交易納入稽核計畫。」"
] |
企業內部控制-企業內部控制理論與實務(含相關法規) | 鑒於近年證券期貨服務事業數位化轉型發展，將相關作業委託他人處理及對雲端等第三方服務之需求增加，為增加內部控制監理之彈性，金管會修正「證券暨期貨市場各服務事業建立內部控制制度處理準則」第八條，將作業委託他人處理之管理納入內部控制制度，並訂定相關證券期貨服務事業作業委託他人處理應注意事項。請問，以下何者是委外需注意之事項？
A.委外應簽訂書面契約
B.委外內部作業規範需經董事會核定
C.委外內部作業規範應載明專責單位及相關單位對委外事項控管之權責分工
D.以上皆是 | D | 企業內部控制 | [
"A.委外應簽訂書面契約",
"B.委外內部作業規範需經董事會核定",
"C.委外內部作業規範應載明專責單位及相關單位對委外事項控管之權責分工",
"D.以上皆是"
] |
企業內部控制-企業內部控制理論與實務(含相關法規) | 內部控制在電腦資訊系統普及化之後，電腦取代人的監督，管理者控制幅度加大，企業可以減少什麼？
A.組織之層級
B.執行長之層級
C.薪資給付之層級
D.員工學經歷之層級 | A | 企業內部控制 | [
"A.組織之層級",
"B.執行長之層級",
"C.薪資給付之層級",
"D.員工學經歷之層級"
] |
企業內部控制-企業內部控制理論與實務(含相關法規) | 為因應氣候變遷、協助企業及早訂定減碳目標，金管會公布上市櫃公司永續發展路徑圖，訂定公司溫室氣體盤查資訊揭露時程規畫。另近期國發基金與證交所合資成立臺灣碳權交易所，目的亦是協助企業達成碳中和目標並與產業成長發展取得平衡，共同落實國家政策。企業在面對內外環境及法規變革，以下何者觀念是對的？
A.內部控制的目標之一即為「遵循相關法令規章」，企業應將法令有明確要求的方才納入內控執行，以免有模糊空間
B.未來法律與規則改變將成為企業最重要的風險之一，企業應提早建構合規機制予以因應
C.氣候風險有其不確定性，應持續觀望業界作法再跟進，以免耗時耗力
D.企業應成立專責小組建立制度，執行成效由該專責小組承擔，以落實權責分明 | B | 企業內部控制 | [
"A.內部控制的目標之一即為「遵循相關法令規章」，企業應將法令有明確要求的方才納入內控執行，以免有模糊空間",
"B.未來法律與規則改變將成為企業最重要的風險之一，企業應提早建構合規機制予以因應",
"C.氣候風險有其不確定性，應持續觀望業界作法再跟進，以免耗時耗力",
"D.企業應成立專責小組建立制度，執行成效由該專責小組承擔，以落實權責分明"
] |
企業內部控制-企業內部控制理論與實務(含相關法規) | 美國受沙班法案（Sarbanes-Oxley Act of 2002）規範的上市公司，應執行「舞弊防制計畫及控制制度」，而員工的操守又是企業控制環境中的關鍵因素，下列何者為企業培養員工良好的操守之最佳方式？
A.建立正直的企業文化
B.傳閱管理者及員工違反行為守則的報告
C.灌輸員工積極營利的觀念
D.管理者須以嚴格的態度面對員工 | A | 企業內部控制 | [
"A.建立正直的企業文化",
"B.傳閱管理者及員工違反行為守則的報告",
"C.灌輸員工積極營利的觀念",
"D.管理者須以嚴格的態度面對員工"
] |
企業內部控制-企業內部控制理論與實務(含相關法規) | 庚子公司係一上市公司，其從事觀光旅遊業，過去幾年因為疫情導致業績不佳，每股盈餘均呈負值，今年因為疫情解封，出國人數較往年明顯增加，今年第一季營收較去年同期明顯成長，其股價雖有少幅上揚，但近期網站上部分人士吹捧，已連續五天開盤跳空漲停。以下敘述何者有誤？
A.公司應專注在本業經營，股價屬市場買賣雙方交易的結果，公司無需對網友言論是否屬實加以澄清
B.公司內部控制應訂定內線交易管理內部控制程序
C.公司內部人賣股票應注意事前申報規定，公司並應於每月 15 日前向主管機關申報
D.投資人應注意盤前揭露模擬成交價格等資訊，並注意公司基本面及同類股表現 | A | 企業內部控制 | [
"A.公司應專注在本業經營，股價屬市場買賣雙方交易的結果，公司無需對網友言論是否屬實加以澄清",
"B.公司內部控制應訂定內線交易管理內部控制程序",
"C.公司內部人賣股票應注意事前申報規定，公司並應於每月 15 日前向主管機關申報",
"D.投資人應注意盤前揭露模擬成交價格等資訊，並注意公司基本面及同類股表現"
] |
企業內部控制-企業內部控制理論與實務(含相關法規) | 企業在甄選新進員工時，由於應徵者比聘僱者更清楚自己的能力，從風險評估的角度，應徵者若隱藏實情，可能產生什麼風險？
A.逆選擇風險
B.道德風險
C.選擇風險
D.資訊風險 | A | 企業內部控制 | [
"A.逆選擇風險",
"B.道德風險",
"C.選擇風險",
"D.資訊風險"
] |
企業內部控制-企業內部控制理論與實務(含相關法規) | 甲公司為上櫃公司，其 109 年度合併財務報告顯示有大筆之顧問費支出，公司就該事項應如何處理？
A.對象均非公司之關係人，故發生舞弊之風險相對較低，公司應採低度控管
B.甲公司應於內部控制制度訂定本身及其子公司顧問費支出之控管程序，並評估支付之必要性與合理性
C.顧問費均係發生在非公開發行公司之子公司，故不受證交法及相關法令之規範
D.顧問費之支付主要係涉及稅務申報費用能否報支事宜，對財務報告影響不大 | B | 企業內部控制 | [
"A.對象均非公司之關係人，故發生舞弊之風險相對較低，公司應採低度控管",
"B.甲公司應於內部控制制度訂定本身及其子公司顧問費支出之控管程序，並評估支付之必要性與合理性",
"C.顧問費均係發生在非公開發行公司之子公司，故不受證交法及相關法令之規範",
"D.顧問費之支付主要係涉及稅務申報費用能否報支事宜，對財務報告影響不大"
] |
企業內部控制-企業內部控制理論與實務(含相關法規) | 內部稽核人員應對被稽核單位之內部控制執行何種測試，以取得主要內部控制在整個受稽核期間中是否仍在使用並有效運作的資訊？
A.遵循測試
B.壓力測試
C.智力測驗
D.責任測試 | A | 企業內部控制 | [
"A.遵循測試",
"B.壓力測試",
"C.智力測驗",
"D.責任測試"
] |
企業內部控制-企業內部控制理論與實務(含相關法規) | 以下何者需依證券暨期貨市場各服務事業建立內部控制制度處理準則規定，將作業委託他人處理之管理納入內控？
A.資本額達一定規模之上市公司
B.公開發行公司
C.證券商、期貨商及投信投顧事業
D.證交所及櫃買中心 | C | 企業內部控制 | [
"A.資本額達一定規模之上市公司",
"B.公開發行公司",
"C.證券商、期貨商及投信投顧事業",
"D.證交所及櫃買中心"
] |
企業內部控制-企業內部控制理論與實務(含相關法規) | 在存貨查核中，何者不是稽核人員試圖證實之項目？
A.客戶所有的全部存貨是盤點時庫存者
B.客戶已使用適當之存貨價格
C.財務報表存貨的表達是適當的
D.損壞品與過時項目已適當地清點 | A | 企業內部控制 | [
"A.客戶所有的全部存貨是盤點時庫存者",
"B.客戶已使用適當之存貨價格",
"C.財務報表存貨的表達是適當的",
"D.損壞品與過時項目已適當地清點"
] |
企業內部控制-企業內部控制理論與實務(含相關法規) | 以下對內部控制風險評估之敘述，何者有誤：
A.風險評估之先決條件為確立各項目標，並與公司不同層級單位相連結
B.公司辨識及評估風險時，應涵蓋所有的子公司、分公司、部門或其他單位之風險，以確保公司經營無虞
C.管理階層評估風險時應考量公司外部環境與商業模式改變之影響，以及可能發生之舞弊情事
D.公司風險評估結果，可協助公司及時設計、修正及執行必要之控制作業 | B | 企業內部控制 | [
"A.風險評估之先決條件為確立各項目標，並與公司不同層級單位相連結",
"B.公司辨識及評估風險時，應涵蓋所有的子公司、分公司、部門或其他單位之風險，以確保公司經營無虞",
"C.管理階層評估風險時應考量公司外部環境與商業模式改變之影響，以及可能發生之舞弊情事",
"D.公司風險評估結果，可協助公司及時設計、修正及執行必要之控制作業"
] |
企業內部控制-企業內部控制理論與實務(含相關法規) | 下列那一項證實分析性程序最能顯示可能有過時存貨的問題？
A.與前幾年的毛利率百分比做比較
B.與前幾年的存貨單位成本做比較
C.與前幾年的製造費用做比較
D.前幾年的庫存周轉率做比較 | D | 企業內部控制 | [
"A.與前幾年的毛利率百分比做比較",
"B.與前幾年的存貨單位成本做比較",
"C.與前幾年的製造費用做比較",
"D.前幾年的庫存周轉率做比較"
] |
企業內部控制-企業內部控制理論與實務(含相關法規) | 稽核人員檢查倉儲部門之領料(發料)控制作業，必須注意哪些事項？
A.領料人員對所領材料之用途是否知悉、領料前有無先查閱其不良品數量之紀錄
B.所領材料於投入生產前是否通過領料部門之品質檢驗
C.領料單編號是否前後連續、所發材料內容及數量是否與領料單記載相符並經領料人簽收
D.領料人員對所領材料效用是否明確認知、有無保管數量之紀錄 | C | 企業內部控制 | [
"A.領料人員對所領材料之用途是否知悉、領料前有無先查閱其不良品數量之紀錄",
"B.所領材料於投入生產前是否通過領料部門之品質檢驗",
"C.領料單編號是否前後連續、所發材料內容及數量是否與領料單記載相符並經領料人簽收",
"D.領料人員對所領材料效用是否明確認知、有無保管數量之紀錄"
] |
企業內部控制-企業內部控制理論與實務(含相關法規) | 若銀行在存提款電腦化之後，對於櫃台提款超過 10 萬元者，必須主管以「主管卡」刷卡後，才能使線上即時作業系統再啟動，則下列措施何者能更強化此一規定之控制功效？
A.將提款上限適度提高至 15 萬元以免超限交易過多，不易控管
B.以人工系統同步雙軌作業，紀錄存提款交易
C.以電腦平行模擬之雙軌作業來相互勾稽比較
D.列印超限交易明細並審核追查異常情形 | D | 企業內部控制 | [
"A.將提款上限適度提高至 15 萬元以免超限交易過多，不易控管",
"B.以人工系統同步雙軌作業，紀錄存提款交易",
"C.以電腦平行模擬之雙軌作業來相互勾稽比較",
"D.列印超限交易明細並審核追查異常情形"
] |
企業內部控制-企業內部控制理論與實務(含相關法規) | 在評估企業內部控制時，必須謹記「實質重於形式」，其理由為何？
A.企業可能建立良好的內控制度，但並未確實執行
B.內部控制可能有效執行，但並未留下紀錄
C.經理人可能在執行控制活動時，其成本大於預期效益
D.內部控制的執行，不需要留下檔案紀錄 | A | 企業內部控制 | [
"A.企業可能建立良好的內控制度，但並未確實執行",
"B.內部控制可能有效執行，但並未留下紀錄",
"C.經理人可能在執行控制活動時，其成本大於預期效益",
"D.內部控制的執行，不需要留下檔案紀錄"
] |
企業內部控制-企業內部控制理論與實務(含相關法規) | 某一家中等規模製造廠商的生產部經理訂購超額的原料，並指定送至其目前經營副業的一家倉儲公司。該經理偽造驗收文件並且核准付款支票。下列何種查核程序最能偵察此項舞弊？
A.從現金支付中抽樣並比對至訂購單、驗收報告、發票及支票副本
B.從現金支付中抽樣並請供應商證實樣本中的購買數量、購買價格及運送日期及地點
C.觀察收料倉庫並盤點已驗收之原料；將盤點數量比對至收料人員完成的驗收報告
D.執行分析性測試，比較生產量、原料購買量及原料庫存水準；並調查其差異 | C | 企業內部控制 | [
"A.從現金支付中抽樣並比對至訂購單、驗收報告、發票及支票副本",
"B.從現金支付中抽樣並請供應商證實樣本中的購買數量、購買價格及運送日期及地點",
"C.觀察收料倉庫並盤點已驗收之原料；將盤點數量比對至收料人員完成的驗收報告",
"D.執行分析性測試，比較生產量、原料購買量及原料庫存水準；並調查其差異"
] |
企業內部控制-企業內部控制理論與實務(含相關法規) | 執行分析性程序時發現本期毛利率偏高，下列何者最不可能是其原因？
A.將進貨運費誤列為營業費用
B.帳列虛列不實銷貨交易
C.漏列銷貨交易
D.本期銷售商品組合變動 | C | 企業內部控制 | [
"A.將進貨運費誤列為營業費用",
"B.帳列虛列不實銷貨交易",
"C.漏列銷貨交易",
"D.本期銷售商品組合變動"
] |
企業內部控制-企業內部控制理論與實務(含相關法規) | 企業的風險管理中，何者為企業之外部風險？
A.競爭對手的行動使企業處於不利
B.管理人員疏忽致無法保障資產的安全
C.錯誤的紀錄、不適當的會計處理、虛偽的財務報告
D.管理者未遵守有關法令 | A | 企業內部控制 | [
"A.競爭對手的行動使企業處於不利",
"B.管理人員疏忽致無法保障資產的安全",
"C.錯誤的紀錄、不適當的會計處理、虛偽的財務報告",
"D.管理者未遵守有關法令"
] |
企業內部控制-企業內部控制理論與實務(含相關法規) | 以下對會計師受公開發行公司委託專案審查公開發行公司內部控制制度之敘述，何者有誤？
A.會計師內部控制制度專案審查範圍，主要係以受查公司與外部財務報導及保障資產安全有關之內部控制制度為主
B.會計師專案審查涵蓋期間，除另有規定外，應與受查公司內部控制制度聲明書所涵蓋之期間一致
C.會計師專案審查內部控制制度，可由符合金管會核准辦理公開發行公司財務報告查核簽證之會計師一人簽證並出具報告
D.會計師執行公司內部控制制度專案審查程序應分為規劃、取得對內部控制制度之瞭解、評估內部控制制度設計之有效性及測試及評估內部控制制度執行之有效性等四個階段 | C | 企業內部控制 | [
"A.會計師內部控制制度專案審查範圍，主要係以受查公司與外部財務報導及保障資產安全有關之內部控制制度為主",
"B.會計師專案審查涵蓋期間，除另有規定外，應與受查公司內部控制制度聲明書所涵蓋之期間一致",
"C.會計師專案審查內部控制制度，可由符合金管會核准辦理公開發行公司財務報告查核簽證之會計師一人簽證並出具報告",
"D.會計師執行公司內部控制制度專案審查程序應分為規劃、取得對內部控制制度之瞭解、評估內部控制制度設計之有效性及測試及評估內部控制制度執行之有效性等四個階段"
] |
企業內部控制-企業內部控制理論與實務(含相關法規) | 甲負責應收帳款的記錄，其好友亦為其公司的客戶。為避免甲藉由發出虛構的貸項通知單，沖銷其好友的帳款，則下列那一項控制程序最能有效防止此種舞弊？
A.郵寄給客戶應收帳款月結單
B.有獨立的銷貨及應收帳款部門
C.對所有貸項通知單事先連續編號
D.在核准貸項通知單之前，需有退回商品的驗收報告，以提供佐證 | D | 企業內部控制 | [
"A.郵寄給客戶應收帳款月結單",
"B.有獨立的銷貨及應收帳款部門",
"C.對所有貸項通知單事先連續編號",
"D.在核准貸項通知單之前，需有退回商品的驗收報告，以提供佐證"
] |
企業內部控制-企業內部控制理論與實務(含相關法規) | 依「公開發行公司建立內部控制制度處理準則」規定，公開發行公司內部稽核人員對於檢查所發現之內部控制制度缺失及異常事項，應多久追蹤一次至改善為止？
A.至少按月
B.至少按季
C.至少每半年
D.至少每年 | B | 企業內部控制 | [
"A.至少按月",
"B.至少按季",
"C.至少每半年",
"D.至少每年"
] |
企業內部控制-企業內部控制理論與實務(含相關法規) | 下列內部稽核作業之申報期限，何者有誤？
A.每會計年度終了前申報次一年度稽核計畫
B.每年 1 月底前申報內部稽核人員名冊、所受訓練
C.每會計年度終了後 3 個月內申報上年度稽核計畫執行情形
D.每會計年度終了後 5 個月內申報上年度內部稽核所見內部控制制度缺失及異常事項改善情形 | C | 企業內部控制 | [
"A.每會計年度終了前申報次一年度稽核計畫",
"B.每年 1 月底前申報內部稽核人員名冊、所受訓練",
"C.每會計年度終了後 3 個月內申報上年度稽核計畫執行情形",
"D.每會計年度終了後 5 個月內申報上年度內部稽核所見內部控制制度缺失及異常事項改善情形"
] |
企業內部控制-企業內部控制理論與實務(含相關法規) | 有關上市上櫃公司內部控制制度聲明書之規定，下列敘述何者錯誤？
A.內部控制制度聲明書應刊登於年報
B.以公司內部各單位及子公司對內部控制制度每年至少自行評估一次，以及內部稽核單位對內部控制制度之稽核報告，作為出具之主要依據
C.應於每會計年度終了後 4 個月內辦理公告申報
D.應先經董事會通過 | C | 企業內部控制 | [
"A.內部控制制度聲明書應刊登於年報",
"B.以公司內部各單位及子公司對內部控制制度每年至少自行評估一次，以及內部稽核單位對內部控制制度之稽核報告，作為出具之主要依據",
"C.應於每會計年度終了後 4 個月內辦理公告申報",
"D.應先經董事會通過"
] |
企業內部控制-企業內部控制理論與實務(含相關法規) | 以下敘述何者為非？
A.同業間依消費者保護法規範從事預售屋銷售合約之履約保證連帶擔保者，不得為背書保證
B.公開發行公司基於承攬工程需要，同業間或共同起造人間得依合約規定互保
C.公開發行公司得對有業務往來之公司為背書保證
D.因共同投資關係由全體出資股東依其持股比率對被投資公司背書保證 | A | 企業內部控制 | [
"A.同業間依消費者保護法規範從事預售屋銷售合約之履約保證連帶擔保者，不得為背書保證",
"B.公開發行公司基於承攬工程需要，同業間或共同起造人間得依合約規定互保",
"C.公開發行公司得對有業務往來之公司為背書保證",
"D.因共同投資關係由全體出資股東依其持股比率對被投資公司背書保證"
] |
企業內部控制-企業內部控制理論與實務(含相關法規) | 公開發行公司從事衍生性商品交易，應辦理之事項，以下何者錯誤？
A.董事會指定高階主管人員應隨時注意衍生性商品交易風險之監督與控制
B.董事會定期評估從事衍生性商品交易之績效是否符合既定之經營策略及承擔之風險是否在公司容許承受之範圍
C.依公司所訂從事衍生性商品交易處理程序規定授權相關人員辦理者，事後無需再提報最近期董事會
D.應建立備查簿，就從事衍生性商品交易之種類、金額、董事會通過日期及依規定應審慎評估之事項，詳予登載於備查簿備查 | C | 企業內部控制 | [
"A.董事會指定高階主管人員應隨時注意衍生性商品交易風險之監督與控制",
"B.董事會定期評估從事衍生性商品交易之績效是否符合既定之經營策略及承擔之風險是否在公司容許承受之範圍",
"C.依公司所訂從事衍生性商品交易處理程序規定授權相關人員辦理者，事後無需再提報最近期董事會",
"D.應建立備查簿，就從事衍生性商品交易之種類、金額、董事會通過日期及依規定應審慎評估之事項，詳予登載於備查簿備查"
] |
企業內部控制-企業內部控制理論與實務(含相關法規) | 審計委員會之召集，應載明召集事由，如無緊急情事，應於幾日前通知委員會成員？
A.3
B.5
C.7
D.14 | C | 企業內部控制 | [
"A.3",
"B.5",
"C.7",
"D.14"
] |
企業內部控制-企業內部控制理論與實務(含相關法規) | 有關董事會議事錄之敘述，以下何者有誤？
A.董事會議事錄應記載討論事項及臨時動議有關董事、監察人、專家及其他人員發言摘要
B.以視訊會議召開董事會者，其視訊影音資料為議事錄之一部分
C.董事會議事錄應於公司存續期間妥善保存
D.董事會議事錄須由會議主席及記錄人員簽名或蓋章，於會後 30 日內分送各董事及監察人 | D | 企業內部控制 | [
"A.董事會議事錄應記載討論事項及臨時動議有關董事、監察人、專家及其他人員發言摘要",
"B.以視訊會議召開董事會者，其視訊影音資料為議事錄之一部分",
"C.董事會議事錄應於公司存續期間妥善保存",
"D.董事會議事錄須由會議主席及記錄人員簽名或蓋章，於會後 30 日內分送各董事及監察人"
] |
企業內部控制-企業內部控制理論與實務(含相關法規) | 關於公開發行公司董事會議案之表決，下列何者不正確？
A.對於董事會議案之討論，主席認為已達可付表決之程度時，得宣布停止討論，提付表決
B.議案表決時，經主席徵詢出席董事全體無異議者，視為通過
C.董事會議案之表決方式應於議事規範明定之。除徵詢出席董事全體無異議通過者外，其監票及計票方式應併予載明
D.議案之決議，應有三分之一以上董事之出席，出席董事過半數之同意行之 | D | 企業內部控制 | [
"A.對於董事會議案之討論，主席認為已達可付表決之程度時，得宣布停止討論，提付表決",
"B.議案表決時，經主席徵詢出席董事全體無異議者，視為通過",
"C.董事會議案之表決方式應於議事規範明定之。除徵詢出席董事全體無異議通過者外，其監票及計票方式應併予載明",
"D.議案之決議，應有三分之一以上董事之出席，出席董事過半數之同意行之"
] |
企業內部控制-企業內部控制理論與實務(含相關法規) | 企業何者應對內部控制之重要性建立內部行為準則，包括訂定董事行為準則、員工行為準則等事項？
A.股東會
B.內部稽核
C.監察人
D.董事會與高階管理階層 | D | 企業內部控制 | [
"A.股東會",
"B.內部稽核",
"C.監察人",
"D.董事會與高階管理階層"
] |
企業內部控制-企業內部控制理論與實務(含相關法規) | 上市櫃公司應於每會計年度第 1 季、第 2 季及第 3 季終了後幾日內，公告並申報經會計師核閱及提報董事會之財務報告？
A.30 日內
B.45 日內
C.75 日內
D.2 個月內 | B | 企業內部控制 | [
"A.30 日內",
"B.45 日內",
"C.75 日內",
"D.2 個月內"
] |
企業內部控制-企業內部控制理論與實務(含相關法規) | 公開發行公司訂定及修正內部控制制度應提經何者通過？
A.董事長
B.董事會
C.股東會
D.審計委員會 | B | 企業內部控制 | [
"A.董事長",
"B.董事會",
"C.股東會",
"D.審計委員會"
] |
企業內部控制-企業內部控制理論與實務(含相關法規) | 公開發行公司每年年度稽核計畫之必要稽核項目，不包括：
A.法令規章遵循事項
B.重要營運循環
C.對子公司之監督與管理
D.公司之誠信與道德價值 | D | 企業內部控制 | [
"A.法令規章遵循事項",
"B.重要營運循環",
"C.對子公司之監督與管理",
"D.公司之誠信與道德價值"
] |
企業內部控制-企業內部控制理論與實務(含相關法規) | 依資金貸與及背書保證處理準則規定，公司從事短期融通金額上限為何？
A.貸與企業淨值之 40%
B.取得資金企業淨值之 40%
C.貸與企業總資產之 100%
D.取得資金企業其淨值之 100%。 | A | 企業內部控制 | [
"A.貸與企業淨值之 40%",
"B.取得資金企業淨值之 40%",
"C.貸與企業總資產之 100%",
"D.取得資金企業其淨值之 100%。"
] |
企業內部控制-企業內部控制理論與實務(含相關法規) | 下列何者不是公開發行公司得為背書保證之對象？
A.有業務往來之公司
B.公開發行公司直接間接持有表決權之股份超過 50%之公司
C.公開發行公司對轉投資公司直接間接持股 48%，但依經濟實質判斷為其母公司
D.直接間接對公開發行公司持有表決權之股份超過 50%之公司 | C | 企業內部控制 | [
"A.有業務往來之公司",
"B.公開發行公司直接間接持有表決權之股份超過 50%之公司",
"C.公開發行公司對轉投資公司直接間接持股 48%，但依經濟實質判斷為其母公司",
"D.直接間接對公開發行公司持有表決權之股份超過 50%之公司"
] |
企業內部控制-企業內部控制理論與實務(含相關法規) | 甲國內上市公司短期資金貸與乙公司款項，董事會通過日為 112/5/1，動撥日為 112/6/1，請問何時屆期？
A.0112/10/30
B.0113/4/30
C.0113/5/31
D.到期前展延即無屆期之問題 | C | 企業內部控制 | [
"A.0112/10/30",
"B.0113/4/30",
"C.0113/5/31",
"D.到期前展延即無屆期之問題"
] |
企業內部控制-企業內部控制理論與實務(含相關法規) | 公開發行公司應於何時定期公告資金貸與餘額？
A.每月底公告當月
B.每月 10 日前公告上個月
C.每季結束 10 日前公告上季
D.每年終了 1 個月公告去年底餘額 | B | 企業內部控制 | [
"A.每月底公告當月",
"B.每月 10 日前公告上個月",
"C.每季結束 10 日前公告上季",
"D.每年終了 1 個月公告去年底餘額"
] |
企業內部控制-企業內部控制理論與實務(含相關法規) | 下列何者為「公開發行公司取得或處分資產處理準則」所規範適用之資產？
A.營建業之存貨
B.金融機構之債權
C.使用權資產
D.以上皆是 | D | 企業內部控制 | [
"A.營建業之存貨",
"B.金融機構之債權",
"C.使用權資產",
"D.以上皆是"
] |
企業內部控制-企業內部控制理論與實務(含相關法規) | 公開發行公司取得未上市未上櫃股票之處理，下列何者有誤？
A.應於事實發生日前取具標的公司最近期查核或核閱之財務報表
B.應於交易日前洽請會計師就交易價格之合理性表示意見
C.應依公司所定處理程序之授權額度及層級辦理
D.不得超過公司處理程序所定本公司及各子公司取得有價證券之總額及個別有價證券之限額 | B | 企業內部控制 | [
"A.應於事實發生日前取具標的公司最近期查核或核閱之財務報表",
"B.應於交易日前洽請會計師就交易價格之合理性表示意見",
"C.應依公司所定處理程序之授權額度及層級辦理",
"D.不得超過公司處理程序所定本公司及各子公司取得有價證券之總額及個別有價證券之限額"
] |
企業內部控制-企業內部控制理論與實務(含相關法規) | 有關公開發行公司董事會召集之規定，下列何者有誤？
A.每年至少召開 3 次
B.應載明召集事由
C.於 7 日前通知
D.得經相對人同意以電子方式為之 | A | 企業內部控制 | [
"A.每年至少召開 3 次",
"B.應載明召集事由",
"C.於 7 日前通知",
"D.得經相對人同意以電子方式為之"
] |
企業內部控制-企業內部控制理論與實務(含相關法規) | 有關薪資報酬委員會之規定，何者有誤？
A.不須獨立董事組成
B.人數不得少於 3 人
C.應定期評估並訂定董事、監察人經理人之薪資報酬
D.每年至少召開 2 次 | A | 企業內部控制 | [
"A.不須獨立董事組成",
"B.人數不得少於 3 人",
"C.應定期評估並訂定董事、監察人經理人之薪資報酬",
"D.每年至少召開 2 次"
] |
防制洗錢與打擊資恐專業人員-防制洗錢與打擊資恐法令及實務 | 下列何者不是防制洗錢金融行動工作組織(FATF)之建議 22 的指定之非金融事業或人員(DNFBPs)？
A.律師
B.賭場
C.旅行社
D.信託業者 | C | 防制洗錢與打擊資恐專業人員 | [
"A.律師",
"B.賭場",
"C.旅行社",
"D.信託業者"
] |
防制洗錢與打擊資恐專業人員-防制洗錢與打擊資恐法令及實務 | 有關亞太防制洗錢組織(APG)之敘述，下列何者正確？
A.成立於 1995 年
B.秘書處設在澳洲雪梨
C.是防制洗錢金融行動工作組織(FATF)會員
D.主要功能包括設立跨國洗錢調查平台 | B | 防制洗錢與打擊資恐專業人員 | [
"A.成立於 1995 年",
"B.秘書處設在澳洲雪梨",
"C.是防制洗錢金融行動工作組織(FATF)會員",
"D.主要功能包括設立跨國洗錢調查平台"
] |
防制洗錢與打擊資恐專業人員-防制洗錢與打擊資恐法令及實務 | 將不法所得合法化，將資金再投入正常交易活動，屬於洗錢行為三階段的何者態樣？
A.融資(financing)
B.處置(placement)
C.多層化(layering)
D.整合(integration) | D | 防制洗錢與打擊資恐專業人員 | [
"A.融資(financing)",
"B.處置(placement)",
"C.多層化(layering)",
"D.整合(integration)"
] |
防制洗錢與打擊資恐專業人員-防制洗錢與打擊資恐法令及實務 | 大額通貨交易之一定金額為：
A.美金 1 萬元
B.新臺幣 3 萬元
C.新臺幣 45 萬元
D.新臺幣 50 萬元 | D | 防制洗錢與打擊資恐專業人員 | [
"A.美金 1 萬元",
"B.新臺幣 3 萬元",
"C.新臺幣 45 萬元",
"D.新臺幣 50 萬元"
] |
防制洗錢與打擊資恐專業人員-防制洗錢與打擊資恐法令及實務 | 金融機構及指定之非金融事業或人員應進行確認客戶身分程序，其確認身分所得資料，非屬於臨時性交易者，應自業務關係終止時起至少保存幾年？
A.一年
B.二年
C.三年
D.五年 | D | 防制洗錢與打擊資恐專業人員 | [
"A.一年",
"B.二年",
"C.三年",
"D.五年"
] |
防制洗錢與打擊資恐專業人員-防制洗錢與打擊資恐法令及實務 | 依洗錢防制法第 9 條第 1 項規定，金融機構及指定之非金融事業或人員對於達一定金額以上之通貨交易，應向下列何者申報？
A.中央銀行
B.財政部國稅局
C.法務部調查局
D.金融監督管理委員會檢查局 | C | 防制洗錢與打擊資恐專業人員 | [
"A.中央銀行",
"B.財政部國稅局",
"C.法務部調查局",
"D.金融監督管理委員會檢查局"
] |
防制洗錢與打擊資恐專業人員-防制洗錢與打擊資恐法令及實務 | 有關現行洗錢防制法之敘述，下列何者錯誤？
A.我國洗錢防制法曾經是亞洲第一部防制洗錢專法
B.重大犯罪是指最輕本刑為五年以上有期徒刑以上之刑之罪
C.辦理融資性租賃公司屬於本法的金融機構
D.特定犯罪為最輕本刑為六月以上有期徒刑以上之刑之罪 | B | 防制洗錢與打擊資恐專業人員 | [
"A.我國洗錢防制法曾經是亞洲第一部防制洗錢專法",
"B.重大犯罪是指最輕本刑為五年以上有期徒刑以上之刑之罪",
"C.辦理融資性租賃公司屬於本法的金融機構",
"D.特定犯罪為最輕本刑為六月以上有期徒刑以上之刑之罪"
] |
防制洗錢與打擊資恐專業人員-防制洗錢與打擊資恐法令及實務 | 風險基礎方法不適用於何者？
A.客戶審查
B.風險評估
C.大額交易申報
D.可疑交易申報 | C | 防制洗錢與打擊資恐專業人員 | [
"A.客戶審查",
"B.風險評估",
"C.大額交易申報",
"D.可疑交易申報"
] |
防制洗錢與打擊資恐專業人員-防制洗錢與打擊資恐法令及實務 | 關於目標性金融制裁，何者為非？
A.僅適用在金融機構
B.實質受益人可為對象
C.一般民眾無通報義務
D.未踐履者僅有行政罰鍰之處罰 | A | 防制洗錢與打擊資恐專業人員 | [
"A.僅適用在金融機構",
"B.實質受益人可為對象",
"C.一般民眾無通報義務",
"D.未踐履者僅有行政罰鍰之處罰"
] |
防制洗錢與打擊資恐專業人員-防制洗錢與打擊資恐法令及實務 | FATF 新修正四十項建議係採用何種方法防制洗錢與打擊資恐？
A.規則基礎方法
B.經驗判斷法
C.風險基礎方法
D.最佳實踐法 | C | 防制洗錢與打擊資恐專業人員 | [
"A.規則基礎方法",
"B.經驗判斷法",
"C.風險基礎方法",
"D.最佳實踐法"
] |
防制洗錢與打擊資恐專業人員-防制洗錢與打擊資恐法令及實務 | 依資恐防制法第 5 條規定，國際制裁名單之除名程序須由下列何者組織為之？
A.聯合國安全理事會
B.亞太防制洗錢組織
C.經濟合作暨發展組織
D.防制洗錢金融行動工作組織 | A | 防制洗錢與打擊資恐專業人員 | [
"A.聯合國安全理事會",
"B.亞太防制洗錢組織",
"C.經濟合作暨發展組織",
"D.防制洗錢金融行動工作組織"
] |
防制洗錢與打擊資恐專業人員-防制洗錢與打擊資恐法令及實務 | 金融機構對於恐怖分子應如何執行目標性金融制裁？
A.對於依法指定制裁之個人之金融帳戶、通貨或其他支付工具，向法院聲請止付
B.對於依法指定制裁之個人之金融帳戶禁止提款、匯款、轉帳，但允許其清償貸款
C.對於依法指定制裁之個人禁止任何財產或財產上利益之提供
D.對於依法指定制裁之個人實施強化審查，並申報其交易，由法務部調查局凍結其交易 | C | 防制洗錢與打擊資恐專業人員 | [
"A.對於依法指定制裁之個人之金融帳戶、通貨或其他支付工具，向法院聲請止付",
"B.對於依法指定制裁之個人之金融帳戶禁止提款、匯款、轉帳，但允許其清償貸款",
"C.對於依法指定制裁之個人禁止任何財產或財產上利益之提供",
"D.對於依法指定制裁之個人實施強化審查，並申報其交易，由法務部調查局凍結其交易"
] |
防制洗錢與打擊資恐專業人員-防制洗錢與打擊資恐法令及實務 | 有關FATF 效能評鑑之評等基礎中，倘直接成果大部分已達成，僅需作輕微改善(Minor Improvements)，其對應之評鑑等級為：
A.高度有效(High level of effectiveness)
B.相當有效(Substantial level of effectiveness)
C.中度有效(Moderate level of effectiveness)
D.低度有效(Low level of effectiveness) | A | 防制洗錢與打擊資恐專業人員 | [
"A.高度有效(High level of effectiveness)",
"B.相當有效(Substantial level of effectiveness)",
"C.中度有效(Moderate level of effectiveness)",
"D.低度有效(Low level of effectiveness)"
] |
防制洗錢與打擊資恐專業人員-防制洗錢與打擊資恐法令及實務 | 金融機構對疑似洗錢或資恐交易之申報時程，下列何者正確？
A.應自發生疑似洗錢或資恐交易之日起十個營業日內，向相關單位申報
B.應自發現並確認疑似洗錢或資恐交易之日起十個營業日內，向相關單位申報
C.應於簽報專責主管核定後立即申報，核定後之申報期限不得逾二個營業日
D.應於簽報專責主管核定後立即申報，核定後之申報期限不得逾十個營業日 | C | 防制洗錢與打擊資恐專業人員 | [
"A.應自發生疑似洗錢或資恐交易之日起十個營業日內，向相關單位申報",
"B.應自發現並確認疑似洗錢或資恐交易之日起十個營業日內，向相關單位申報",
"C.應於簽報專責主管核定後立即申報，核定後之申報期限不得逾二個營業日",
"D.應於簽報專責主管核定後立即申報，核定後之申報期限不得逾十個營業日"
] |
防制洗錢與打擊資恐專業人員-防制洗錢與打擊資恐法令及實務 | 銀行防制洗錢及打擊資恐專責單位主管應至少每隔多久向董事會及監察人或審計委員會報告？
A.每三個月
B.每四個月
C.每半年
D.每一年 | C | 防制洗錢與打擊資恐專業人員 | [
"A.每三個月",
"B.每四個月",
"C.每半年",
"D.每一年"
] |
防制洗錢與打擊資恐專業人員-防制洗錢與打擊資恐法令及實務 | 銀行辦理新臺幣境內匯款業務，於收到受款金融機構請求時，原則上應於幾個營業日內提供匯款人及受款人資訊？
A.一個營業日
B.三個營業日
C.七個營業日
D.十個營業日 | B | 防制洗錢與打擊資恐專業人員 | [
"A.一個營業日",
"B.三個營業日",
"C.七個營業日",
"D.十個營業日"
] |
防制洗錢與打擊資恐專業人員-防制洗錢與打擊資恐法令及實務 | 有關風險基礎方法的限制，下列敘述何者錯誤？
A.目標性金融制裁的凍結要求具有絕對性，不受風險基礎程序的影響
B.為客戶審查目的而取得的紀錄與文件，依風險基礎原則，對低風險程度者可簡化或免除保存義務
C.客戶審查的簡化措施仍需確認適用條件及在特定門檻
D.針對客戶住所或營業地點與銷售商品的地點距離過於遙遠且無法合理解釋，是一個警訊，可採取適當降低風險措施 | B | 防制洗錢與打擊資恐專業人員 | [
"A.目標性金融制裁的凍結要求具有絕對性，不受風險基礎程序的影響",
"B.為客戶審查目的而取得的紀錄與文件，依風險基礎原則，對低風險程度者可簡化或免除保存義務",
"C.客戶審查的簡化措施仍需確認適用條件及在特定門檻",
"D.針對客戶住所或營業地點與銷售商品的地點距離過於遙遠且無法合理解釋，是一個警訊，可採取適當降低風險措施"
] |
防制洗錢與打擊資恐專業人員-防制洗錢與打擊資恐法令及實務 | 下列何者非出具內控聲明書之人？
A.董事長
B.總經理
C.法遵長
D.稽核主管 | C | 防制洗錢與打擊資恐專業人員 | [
"A.董事長",
"B.總經理",
"C.法遵長",
"D.稽核主管"
] |
防制洗錢與打擊資恐專業人員-防制洗錢與打擊資恐法令及實務 | 證券期貨業應確保其國外分公司或子公司在符合當地法令情形下，實施與總公司或母公司一致之防制洗錢及打擊資恐措施。倘因外國法規禁止，致無法採行與總公司或母公司相同標準時，應採取合宜之額外措施，以管理洗錢及資恐風險，並向下列何者申報？
A.法務部調查局
B.外交部駐外單位
C.金融監督管理委員會
D.亞太防制洗錢組織 | C | 防制洗錢與打擊資恐專業人員 | [
"A.法務部調查局",
"B.外交部駐外單位",
"C.金融監督管理委員會",
"D.亞太防制洗錢組織"
] |
防制洗錢與打擊資恐專業人員-防制洗錢與打擊資恐法令及實務 | 證券期貨業總公司與國外分公司所在國關於防制洗錢及打擊資恐措施之最低要求不同時，分公司應以下列何種標準作為遵循依據？
A.與總公司一致之標準
B.就兩地選擇較高標準者
C.依國外分公司所在國所定之標準
D.依防制洗錢金融行動工作組織(FATF)所定之標準 | B | 防制洗錢與打擊資恐專業人員 | [
"A.與總公司一致之標準",
"B.就兩地選擇較高標準者",
"C.依國外分公司所在國所定之標準",
"D.依防制洗錢金融行動工作組織(FATF)所定之標準"
] |
防制洗錢與打擊資恐專業人員-防制洗錢與打擊資恐法令及實務 | 以風險基礎方法(Risk-Based Approach)的角度，判斷下列敘述何者錯誤？
A.客戶非自然人者，應將其組織型態與架構納入考量
B.屬於主管機關核准之商品或服務，得不經評估直接視為低風險
C.風險評估應至少包括地域、客戶、產品及服務、交易或支付管道等面向
D.訂定高洗錢及資恐風險區域之名單時，得依總分支據點之經驗及實際需求，選擇適合之參考依據 | B | 防制洗錢與打擊資恐專業人員 | [
"A.客戶非自然人者，應將其組織型態與架構納入考量",
"B.屬於主管機關核准之商品或服務，得不經評估直接視為低風險",
"C.風險評估應至少包括地域、客戶、產品及服務、交易或支付管道等面向",
"D.訂定高洗錢及資恐風險區域之名單時，得依總分支據點之經驗及實際需求，選擇適合之參考依據"
] |
防制洗錢與打擊資恐專業人員-防制洗錢與打擊資恐法令及實務 | 欲判斷保戶購買保險商品是否符合其「合理」的保障需求，下列因素何者錯誤？
A.了解客戶過去的投保紀錄
B.了解客戶實際上的保險需求為何
C.了解客戶本身的資歷為何
D.客戶對應其資歷所欲購買的保險商品為何 | A | 防制洗錢與打擊資恐專業人員 | [
"A.了解客戶過去的投保紀錄",
"B.了解客戶實際上的保險需求為何",
"C.了解客戶本身的資歷為何",
"D.客戶對應其資歷所欲購買的保險商品為何"
] |
防制洗錢與打擊資恐專業人員-防制洗錢與打擊資恐法令及實務 | 保險業商品與銀行業主要商品「開戶」之間，在面對洗錢風險上最主要的差異點是下列何者？
A.銀行帳戶原則上沒有存續期間；保險商品大多具有一定存續期間
B.銀行客戶通常只會進行一次性的交易；保險業客戶則會持續的往來交易
C.銀行業客戶開戶的甄審程序較複雜；保險業投保購買保單的程序較簡易
D.銀行業開戶的作業時程通常比較久；保險業核保的時程通常比較快速 | A | 防制洗錢與打擊資恐專業人員 | [
"A.銀行帳戶原則上沒有存續期間；保險商品大多具有一定存續期間",
"B.銀行客戶通常只會進行一次性的交易；保險業客戶則會持續的往來交易",
"C.銀行業客戶開戶的甄審程序較複雜；保險業投保購買保單的程序較簡易",
"D.銀行業開戶的作業時程通常比較久；保險業核保的時程通常比較快速"
] |
防制洗錢與打擊資恐專業人員-防制洗錢與打擊資恐法令及實務 | 抵減洗錢風險方式中，完善公司治理是最重要的，下列何者並非完善公司治理之內涵？
A.定期且全面的內部稽核
B.董事會及高階管理層的良好監督
C.專責且具獨立性的負責主管
D.妥善且文件化的規章制度 | A | 防制洗錢與打擊資恐專業人員 | [
"A.定期且全面的內部稽核",
"B.董事會及高階管理層的良好監督",
"C.專責且具獨立性的負責主管",
"D.妥善且文件化的規章制度"
] |
防制洗錢與打擊資恐專業人員-防制洗錢與打擊資恐法令及實務 | 保險業確認客戶身分時，遇有以下何種情形者，應予以婉拒建立業務關係或交易？ 甲、疑似使用假名、人頭、虛設行號或虛設法人團體；乙、對於由代理人辦理投保、理賠、契約變更或其他交易者，且查證代理之事實及身分資料有困難；丙、客戶不尋常拖延應補充之身分證明文件
A.僅甲
B.僅甲、乙
C.僅甲、丙
D.甲、乙、丙 | D | 防制洗錢與打擊資恐專業人員 | [
"A.僅甲",
"B.僅甲、乙",
"C.僅甲、丙",
"D.甲、乙、丙"
] |
防制洗錢與打擊資恐專業人員-防制洗錢與打擊資恐法令及實務 | 業務員面對面招攬的保險業務，在洗錢與資恐風險上相較於透過網路投保的業務，前者的風險一般認為比較低的原因是下列何者？
A.業務員有盡職地進行 KYC 與 CDD 的動作
B.業務員有見到客戶本人的機會
C.面對面招攬必須讓客戶親簽要保書的緣故
D.面對面招攬必須對保單內容做比較多的說明 | A | 防制洗錢與打擊資恐專業人員 | [
"A.業務員有盡職地進行 KYC 與 CDD 的動作",
"B.業務員有見到客戶本人的機會",
"C.面對面招攬必須讓客戶親簽要保書的緣故",
"D.面對面招攬必須對保單內容做比較多的說明"
] |
防制洗錢與打擊資恐專業人員-防制洗錢與打擊資恐法令及實務 | 就核准跨境電匯交易之前之確認事項，下列敘述何者錯誤？
A.匯款人與受款人的關係
B.匯款人的姓名、身分與所在國家
C.受款人的姓名、身分與所在國家
D.如果受款人不是最終受益人，仍無須查明最終受益人的姓名、身分與所在國家 | D | 防制洗錢與打擊資恐專業人員 | [
"A.匯款人與受款人的關係",
"B.匯款人的姓名、身分與所在國家",
"C.受款人的姓名、身分與所在國家",
"D.如果受款人不是最終受益人，仍無須查明最終受益人的姓名、身分與所在國家"
] |
防制洗錢與打擊資恐專業人員-防制洗錢與打擊資恐法令及實務 | 有關恐怖組織利用非營利組織的原因，下列何者錯誤？
A.有些非營利組織，是跨國性或世界性組織，提供絕佳國際資金移轉平台
B.許多非營利組織享有賦稅優惠
C.非營利組織，設有匿名捐款箱常常可以不開收據
D.非營利組織間的跨國資金移轉通常會引人注目 | D | 防制洗錢與打擊資恐專業人員 | [
"A.有些非營利組織，是跨國性或世界性組織，提供絕佳國際資金移轉平台",
"B.許多非營利組織享有賦稅優惠",
"C.非營利組織，設有匿名捐款箱常常可以不開收據",
"D.非營利組織間的跨國資金移轉通常會引人注目"
] |
防制洗錢與打擊資恐專業人員-防制洗錢與打擊資恐法令及實務 | 依洗錢防制法第七條規定，對於與重要政治性職務之人有密切關係之人的敘述，下列何者錯誤？
A.與重要政治性職務之人為同一合夥事業之合夥人
B.為重要政治性職務之人之受僱人或僱用人
C.與重要政治性職務之人為同一上市公司之股東
D.與重要政治性職務之人為同一法人或信託之實質受益人 | C | 防制洗錢與打擊資恐專業人員 | [
"A.與重要政治性職務之人為同一合夥事業之合夥人",
"B.為重要政治性職務之人之受僱人或僱用人",
"C.與重要政治性職務之人為同一上市公司之股東",
"D.與重要政治性職務之人為同一法人或信託之實質受益人"
] |
防制洗錢與打擊資恐專業人員-防制洗錢與打擊資恐法令及實務 | 洗錢防制金融行動工作組織(FATF)2014 年 10 月公布「銀行業風險基礎方法指引」，供各國政府、主 管機關、銀行監理機關及銀行業者參考。理由是因為：
A.銀行服從性最高，可以很快做出績效
B.查到銀行未遵守規範可以科予高額罰金增加政府收入
C.銀行提供許多具有不同洗錢及資恐風險的金融商品及服務給客戶，因此銀行必須評估相關風險
D.銀行從業人員眾多，加強管理可以擴大反洗錢機構的影響力 | C | 防制洗錢與打擊資恐專業人員 | [
"A.銀行服從性最高，可以很快做出績效",
"B.查到銀行未遵守規範可以科予高額罰金增加政府收入",
"C.銀行提供許多具有不同洗錢及資恐風險的金融商品及服務給客戶，因此銀行必須評估相關風險",
"D.銀行從業人員眾多，加強管理可以擴大反洗錢機構的影響力"
] |
防制洗錢與打擊資恐專業人員-防制洗錢與打擊資恐法令及實務 | 對於詐騙集團使用人頭帳戶洗錢，金融機構應如何因應？ 甲、確認、辨認並驗證客戶身分；乙、需了解客戶之交易模式；丙、確認客戶身分後，無庸持續審查
A.僅甲、乙
B.僅甲、丙
C.僅乙、丙
D.甲、乙、丙 | A | 防制洗錢與打擊資恐專業人員 | [
"A.僅甲、乙",
"B.僅甲、丙",
"C.僅乙、丙",
"D.甲、乙、丙"
] |
防制洗錢與打擊資恐專業人員-防制洗錢與打擊資恐法令及實務 | 詐騙集團經常利用人頭帳戶詐領款項，下列哪幾項為常見的洗錢手法？ 甲、以金融卡領現規避交易軌跡；乙、領現後購買珠寶或貴重金屬；丙、領現後以租用保險箱保存
A.僅甲、乙
B.僅甲、丙
C.僅乙、丙
D.甲、乙、丙 | D | 防制洗錢與打擊資恐專業人員 | [
"A.僅甲、乙",
"B.僅甲、丙",
"C.僅乙、丙",
"D.甲、乙、丙"
] |
防制洗錢與打擊資恐專業人員-防制洗錢與打擊資恐法令及實務 | 有關 FTAT 重要政治性職務之人的指引，下列敘述何者錯誤？ 甲、指引文件具約束力；乙、對政治性職務之人士定義範圍與聯合國反貪腐協議相同；丙、重要政治性職務之人不包括中低階人員；丁、可利用商業資料庫軟體取代傳統客戶審查流程
A.僅甲、乙
B.僅甲、丁
C.僅乙、丁
D.僅丙、丁 | B | 防制洗錢與打擊資恐專業人員 | [
"A.僅甲、乙",
"B.僅甲、丁",
"C.僅乙、丁",
"D.僅丙、丁"
] |
防制洗錢與打擊資恐專業人員-防制洗錢與打擊資恐法令及實務 | 甲任職於某政府機關，並榮升副局長，負責管理政府設立之某基金，並且每日均須與該承攬該基金股市操作之多家券商聯繫該基金於股市投資操作之業務。銀行於新聞報導中得知之後，欲更新客戶審查資料，然而副局長甲反駁稱其職務僅為副手，銀行不應該將之列為重要政治性職務之人，銀行之依據為何？
A.擁有相當權力或可操控國家資產政策及運作；且可存領、控制或影響政府或公司帳戶
B.有公權力或私人影響力，足以操控預防及偵測洗錢及資恐的機制
C.故意低調不提其（或其家人）擔任的公眾職務的重要性
D.與其以私人或公職身分持有（或部分持有）或控制的金融機構或指定之非金融事業或人員，進行交易或往來 | A | 防制洗錢與打擊資恐專業人員 | [
"A.擁有相當權力或可操控國家資產政策及運作；且可存領、控制或影響政府或公司帳戶",
"B.有公權力或私人影響力，足以操控預防及偵測洗錢及資恐的機制",
"C.故意低調不提其（或其家人）擔任的公眾職務的重要性",
"D.與其以私人或公職身分持有（或部分持有）或控制的金融機構或指定之非金融事業或人員，進行交易或往來"
] |
防制洗錢與打擊資恐專業人員-防制洗錢與打擊資恐法令及實務 | 有關各國防制洗錢金融行動工作組織評鑑人員對國家風險評估，下列敘述何者錯誤？
A.應考量正在立法過程中的草案及提案，並於評估報告中提及且列入評分考量
B.第一步是參考該國政府與主管機關的國家洗錢與資恐風險評估報告
C.評估時應考量該所處區域及地理位置
D.使用現金的普遍性 | A | 防制洗錢與打擊資恐專業人員 | [
"A.應考量正在立法過程中的草案及提案，並於評估報告中提及且列入評分考量",
"B.第一步是參考該國政府與主管機關的國家洗錢與資恐風險評估報告",
"C.評估時應考量該所處區域及地理位置",
"D.使用現金的普遍性"
] |
防制洗錢與打擊資恐專業人員-防制洗錢與打擊資恐法令及實務 | 對於代理人辦理開戶作業，且查證代理之事實及身分資料有困難時，應如何處理？
A.向警察局報案
B.接受客戶開戶，以免遭投訴
C.婉拒開戶建立業務關係或交易
D.先接受開戶作業，後續再進行查證 | C | 防制洗錢與打擊資恐專業人員 | [
"A.向警察局報案",
"B.接受客戶開戶，以免遭投訴",
"C.婉拒開戶建立業務關係或交易",
"D.先接受開戶作業，後續再進行查證"
] |
防制洗錢與打擊資恐專業人員-防制洗錢與打擊資恐法令及實務 | 有關銀行全面性洗錢及資恐風險評估作業，下列敘述何者錯誤？
A.銀行應每兩年重新進行風險評估作業
B.應依據風險評估結果分配適當人力與資源
C.評估結果應做為發展防制洗錢及打擊資恐計畫之基礎
D.建議考量國際防制洗錢組織所發布之防制洗錢及打擊資恐相關報告之資訊 | A | 防制洗錢與打擊資恐專業人員 | [
"A.銀行應每兩年重新進行風險評估作業",
"B.應依據風險評估結果分配適當人力與資源",
"C.評估結果應做為發展防制洗錢及打擊資恐計畫之基礎",
"D.建議考量國際防制洗錢組織所發布之防制洗錢及打擊資恐相關報告之資訊"
] |
防制洗錢與打擊資恐專業人員-防制洗錢與打擊資恐法令及實務 | 銀行針對高風險客戶與具特定高風險因子之客戶採取的管控措施，通常不包含下列何者？
A.進行加強客戶審查措施
B.終止業務往來關係前，應經高階管理人員同意
C.增加進行客戶審查之頻率
D.對於業務往來關係應採取強化之持續監督 | B | 防制洗錢與打擊資恐專業人員 | [
"A.進行加強客戶審查措施",
"B.終止業務往來關係前，應經高階管理人員同意",
"C.增加進行客戶審查之頻率",
"D.對於業務往來關係應採取強化之持續監督"
] |
防制洗錢與打擊資恐專業人員-防制洗錢與打擊資恐法令及實務 | 下列何種疑似洗錢或資恐交易態樣，係利用國際貿易應收帳款融資詐騙時，會呈現之共通態樣？
A.客戶突有達特定金額以上存款者
B.客戶每筆存、提款金額相當且相距時間不久，並達特定金額以上者
C.提貨單與付款單或發票的商品敘述內容不符，如進出口的產品數量或類型不符
D.數人夥同至銀行辦理存款、提款或匯款等交易 | C | 防制洗錢與打擊資恐專業人員 | [
"A.客戶突有達特定金額以上存款者",
"B.客戶每筆存、提款金額相當且相距時間不久，並達特定金額以上者",
"C.提貨單與付款單或發票的商品敘述內容不符，如進出口的產品數量或類型不符",
"D.數人夥同至銀行辦理存款、提款或匯款等交易"
] |
防制洗錢與打擊資恐專業人員-防制洗錢與打擊資恐法令及實務 | 有關銀行之客戶審查，下列何者可適用簡化之客戶審查流程？
A.該客戶涉有洗錢資恐嫌疑時
B.來自洗錢與資恐高風險地區之客戶
C.三等級以上才能適用「較低風險」可採用簡化之客戶審查
D.只有「高風險」及「一般風險」二等級時，「一般風險」可適用 | C | 防制洗錢與打擊資恐專業人員 | [
"A.該客戶涉有洗錢資恐嫌疑時",
"B.來自洗錢與資恐高風險地區之客戶",
"C.三等級以上才能適用「較低風險」可採用簡化之客戶審查",
"D.只有「高風險」及「一般風險」二等級時，「一般風險」可適用"
] |